Какие документы для камеральной проверки по налогу на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Камеральные проверки вполне привычны для любого налогоплательщика, так как они являются, по сути, основным мероприятием налогового контроля. Проводя камеральную проверку, инспекция вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, получить объяснения и интересующие ее сведения. Какие документы могут быть истребованы? Как быть, если их слишком много? Можно ли продлить срок представления документов? За что можно привлечь налогоплательщика к ответственности по ст.

Сасов, налоговый юрист, г. На страницах журнала не раз обсуждались правовые аспекты налоговых проверок.

Порядок проведения камеральной проверки установлен ст. Налогоплательщикам, представляющим декларации по прибыли, следует обратить внимание на следующие положения этого порядка. Проверке подлежит только представленная в налоговый орган декларация п. Однако если декларация не представлена, налоговый орган вправе камерально в те же сроки проверить информацию о налогоплательщике по имеющимся у него источникам п.

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль

На практике налоговики при камеральной и встречной проверках запрашивают даже те документы, которые требовать не вправе. Часто требования бывают необоснованными. Что на них ответить? Ситуации и образцы — в статье. Контролеры могут потребовать документы и провести другие необходимые мероприятия.

Камеральная проверка длится три месяца п. Если возникнут вопросы, придется потратить немало времени на письменные пояснения. Когда доказать свою правоту компании не удастся, ей грозят санкции. В каких случаях инспекторы проявят к вам повышенный интерес?

Ситуации — в таблице:. Основания для дополнительного контроля в ходе камеральной проверки Ситуация Действия налоговиков Ошибки в отчетности, противоречия, несоответствия сведений Потребуют пояснить письменно или внести изменения в отчетность п.

Или сумма убытка больше, чем в исходной декларации Запросят первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений. А также аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения п. Или что завышена сумма к возмещению; — обнаружены расхождения, сведения в декларации не соответствуют сведениям по этим операциям, указанным в декларации контрагента.

Это может означать, что налог к уплате занижен или завышена сумма к возмещению; — выявлены несоответствия между сведениями в декларации и сведениями о данных операциях в журнале учета счетов-фактур, поданном иным лицом. Это также может означать, что налог занижен или завышен вычет Потребуют счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям п. Это может быть декларация по НДПИ, водному или земельному налогу Потребуют документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов п.

Особенно тщательно проверяют декларации по НДС. В письме от 10 августа г. Если окажется, что налог компания недоплатила, то проверяющие запросят дополнительные документы см.

Напомним: обязанность вести журнал учета счетов-фактур установлена, в частности, для застройщиков п. Например, у вас могут попросить документы о деятельности вашего партнера, декларацию которого проверяют п. При этом в Налоговом кодексе ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы или к их перечню, нет.

Это было вне рамок проверки подрядчика, что было прописано в требовании. В требовании были вопросы о фактических видах его деятельности, дате снятия с учета в связи с ликвидацией, среднесписочной численности работников контрагента, наименовании иных партнеров-подрядчиков и т.

Поскольку часть вопросов, содержащихся в требовании, была некорректна и инспекция вышла за пределы своей компетенции, ответив на вопросы, касающиеся договора подряда, компания направила в инспекцию следующий ответ см.

У компании потребовали документы в ходе камеральной проверки? Представить их нужно в течение 10 рабочих дней. Для консолидированной группы налогоплательщиков отведено 20 дней п. Ну а по встречной проверке налоговики дают всего пять рабочих дней. Если не успеваете, надо письменно сообщить об этом инспекции в течение следующего дня после того, как вы получили требование.

Укажите причину и попросите отсрочку — сообщите, когда сможете сдать документы. Инспекция согласится продлить срок или откажет. Решение налоговики должны принять в течение двух дней.

Если по требованию инспекторов не дать документы в установленный срок, штраф — руб. Тем, кого в течение 12 месяцев уже привлекали за это к ответственности, штраф удвоят п. Для руководителя, главбуха предусмотрено еще и административное наказание в виде штрафа в сумме от до руб.

Москве от 17 сентября г. Штрафы определены в пункте 1 статьи Вы не передали налоговикам документы о контрагенте или представили не в срок?

Ждите штрафов — 10 тыс. А для должностных лиц — от до руб. Если не сообщить или сообщить несвоевременно запрошенную при встречке информацию, к примеру, о конкретной сделке, — штраф 5 тыс. При повторном таком нарушении в течение календарного года — 20 тыс. Инспекция, чтобы получить документы, выставляет компании требование п. Его форма утверждена приказом ФНС России от 8 мая г. В ней перечисляют нужные бумаги и указывают, в какой срок их подать.

При этом нередко требование не соответствует налоговому законодательству. В этом случае организация вправе его не исполнять. Правда, тогда возможен конфликт с налоговиками. Поэтому компания должна быть готова отстаивать свои права. В инспекцию следует направить письменный ответ, в котором расписать причины отказа. Для него это целевые средства, которые в доходах не учитывают и налогом на прибыль не облагают подп.

Учет средств, поступивших и потраченных в рамках целевого финансирования, компания ведет отдельно от других доходов и расходов. Информацию о средствах инвесторов бухгалтер отразил в листе 07 декларации по налогу на прибыль. Инспекция запросила документы, подтверждающие их целевой характер.

В требовании была следующая формулировка. Компания решила, что налоговики не вправе при камеральной проверке требовать у нее такие сведения. По мнению организации, требование незаконно, так как при камеральной проверке инспекторам дано право дополнительно запросить документы, подтверждающие льготу. А компания льготу не заявляла. При камеральной проверке инспекция вправе также запросить у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на эти льготы ст.

В связи с этим компания отказалась представить документы, направив в ИФНС соответствующее письмо. Сохранить Распечатать Мобильно. Октябрь года. Что налоговики вправе проверить Контролеры могут потребовать документы и провести другие необходимые мероприятия.

Дополнительный контроль бумаг при камералке Инспекторы проверяют каждую декларацию и расчет. Иные мероприятия Кроме того, налоговики могут на основании отдельного постановления: допросить свидетелей ст. Но это возможно только при проверке декларации по НДС. И только в трех случаях: когда заявили налог к возмещению либо занизили к уплате или завысили сумму возмещения. Требования при встречной проверке Например, у вас могут попросить документы о деятельности вашего партнера, декларацию которого проверяют п.

Важно запомнить Незаконное требование налоговиков о документах компания вправе не исполнять. Но составить письменный отказ с причинами надо обязательно.

Отраслевой журнал о налогах и учете. О журнале. Архив номеров с года, встроенная правовая база и электронные сервисы для бухгалтера строительной отрасли. Способы подписки. Позвоните по номеру 8 или подпишитесь в интернет-магазине. Ознакомительный номер. Все материалы номера открыты для просмотра без регистрации. Потребуют пояснить письменно или внести изменения в отчетность п.

Потребуют пояснить абз. В уточненной декларации, поданной по истечении двух лет после установленного срока сдачи, сумма налога к уплате меньше, чем в исходной.

Или сумма убытка больше, чем в исходной декларации. Запросят первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений. Потребуют дать пояснения, обосновывающие размер убытка абз. Запросят документы, подтверждающие право на льготу п. Потребуют документы, подтверждающие правомерность применения вычетов — счета-фактуры, первичные документы и пр. В декларации по НДС: — выявлены противоречия в сведениях, которые могут означать, что налог к уплате занижен.

Это также может означать, что налог занижен или завышен вычет. Потребуют счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям п. Потребуют сведения о периоде участия компании в договоре, о приходящейся на нее доле прибыли расходов, убытков инвестиционного товарищества п.

Компания подала декларацию по налогу, связанному с использованием природных ресурсов. Это может быть декларация по НДПИ, водному или земельному налогу. Потребуют документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов п. Потребуют сведения и документы, подтверждающие соответствие показателей требованиям к региональным проектам и их участникам п.

Какие документы могут быть нужны для камеральной проверки?

В г. Общество не воспользовалось правом в соответствии со ст. Общество получило требования в рамках проводимой камеральной налоговой проверки 88 НК РФ декларации по налогу на прибыль за г. Паспортов сделок, ведомостей валютного контроля по контрагенту операции с которым проходили в г.

Камеральная налоговая проверка: истребование документов

Согласно ст. Три месяца истекают Абзацем 4 п. Пунктом 4 ст. Во-первых, согласно п. В-третьих, согласно п.

Камеральная проверка по налогу на прибыль: как подготовиться?

Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа. Порядок проведения камеральной проверки установлен статьей 88 НК РФ. Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган. В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию? Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. Пояснения необходимо представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении пояснений п. Внесение изменений в декларацию осуществляется путем подачи уточненной декларации.

Истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки: что говорит закон

Инспектор такие пояснения Общества воспринял как дерзость. Оставляйте свои контакты ниже , менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ:. Так рассуждает налоговый инспектор. Пользуйтесь своими правами только тогда, когда это вам нужно. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налоговые проверки: Акт выездной налоговой проверки Акт выездной налоговой проверки форма Акт камеральной налоговой проверки Акт камеральной налоговой проверки форма Виды налоговых проверок Ещё

На практике налоговики при камеральной и встречной проверках запрашивают даже те документы, которые требовать не вправе. Часто требования бывают необоснованными. Что на них ответить? Ситуации и образцы — в статье.

Камеральные проверки

Как известно, камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, на основании представленных налогоплательщиком налоговых деклараций. Однако налоговая декларация — не единственный документ, который изучают инспекторы на камеральной проверке. В рамках камеральной проверки ИФНС нередко запрашивает дополнительные документы и письменные пояснения. Многие компании беспрекословно исполняют эти требования, и напрасно. Важно помнить, что у компании нет безусловной обязанности представлять любые документы по желанию инспекторов. Налоговый кодекс закрепляет перечень ситуаций, в которых инспекция, проводящая камеральную проверку, вправе требовать у налогоплательщика документы и пояснения по расчету налогов. И этот перечень является конечным. То есть любые требования сверх этого перечня являются незаконными. Сегодня мы рассмотрим ситуации, когда сотрудники ИФНС вправе затребовать документы и пояснения, а компания должна их предоставить.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на вопрос Встречная проверка налог на прибыль
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных